Het jaar 2028 markeert een cruciaal punt voor iedereen die bezig is met estate planning. Terwijl de regels voor de erfbelasting decennialang nagenoeg ongewijzigd bleven, staat er voor 1 januari 2028 een ingrijpende modernisering op de agenda. Het kabinet wil de rekenregels ("forfaits") die bepalen hoeveel uw erfenis waard is, eindelijk in lijn brengen met de huidige economische realiteit.
1. De Rekenrente: Van 6% naar Marktconform
Een van de meest impactvolle wijzigingen is de aanpassing van de fiscale rekenrente. Momenteel rekent de Belastingdienst met een vast percentage van 6%. Dit percentage stamt uit de jaren '80 en is in de huidige markt niet langer realistisch.
- Nieuwe systematiek: De rente wordt vanaf 2028 jaarlijks vastgesteld op basis van een vijfjaarsgemiddelde van de marktrente.
- Verwachting: Naar schatting zal deze rente in 2028 rond de 3% uitkomen.
Dit heeft directe gevolgen voor vorderingen van kinderen in een langstlevende-testament. Een lagere rekenrente betekent vaak dat de waarde van de vordering van de kinderen op papier hoger wordt gewaardeerd, wat kan leiden tot een hogere erfbelasting bij het eerste overlijden.
2. Modernisering van de Levensverwachting
De belastingwaarde van een vruchtgebruik of een vordering hangt mede af van hoe lang de langstlevende partner naar verwachting nog leeft. De huidige tabellen zijn verouderd. Vanaf 2028 gaat de Belastingdienst werken met actuele prognosetafels van het Koninklijk Actuarieel Genootschap. Omdat we gemiddeld ouder worden, heeft dit invloed op de fiscale waardering van erfenissen en schenkingen.
Impact op 'Papieren Schenkingen'
Veel mensen schenken nu 'op papier' aan hun kinderen tegen 6% rente om de uiteindelijke erfenis te verkleinen. Vanaf 2028 wordt dit voordeel ingeperkt. Bij een lagere rekenrente van bijvoorbeeld 3% kan er per jaar minder vermogen belastingvrij naar de volgende generatie worden overgeheveld via de rentebetaling.
3. De Link met het Nieuwe Box 3-Stelsel
Niet onbelangrijk: 2028 is ook het jaar waarin het nieuwe Box 3-stelsel (Wet werkelijk rendement) naar verwachting definitief wordt ingevoerd.
Vanaf dat moment betaalt u belasting over uw werkelijke rendement (zoals rente en dividend) en de waardeontwikkeling van uw bezittingen, in plaats van over een fictief bedrag. Dit is relevant voor de erfbelasting omdat schulden en vorderingen tussen ouders en kinderen voortaan ook op basis van werkelijke waarde in Box 3 moeten worden geadministreerd.
4. Wat kunt u nu al doen?
Hoewel de nieuwe regels pas gaan gelden voor overlijdens vanaf 2028, is het verstandig om uw huidige testament tegen het licht te houden.
- Combitestament: Overweeg een testament dat flexibiliteit biedt (zoals een opvullegaat) om na een overlijden optimaal gebruik te maken van de dan geldende tarieven en vrijstellingen.
- Schenkingsplan: Start tijdig met schenken om gebruik te maken van de huidige 6%-regeling voor papieren schenkingen, zolang dit nog gunstig is.
- Kleinkindlegaten: Het benutten van de vrijstellingen van kleinkinderen blijft een effectieve manier om de totale belastingdruk te verlagen.
Wilt u weten wat deze wijzigingen specifiek voor uw vermogen betekenen? Onze rekentools worden continu geüpdatet om u van het scherpste advies te voorzien.
Heeft u vragen over de wijzigingen in 2028?
Neem contact op voor een onafhankelijke berekening