Erfbelasting wordt vaak gezien als een onvermijdelijke 'eindafrekening'. Wat veel mensen echter vergeten, is dat de Belastingdienst per erfgenaam een vrijstelling hanteert. Door het vermogen niet alleen aan uw kinderen na te laten, maar ook direct een deel aan uw kleinkinderen (het zogenaamde kleinkindlegaat), kunt u de totale belastingdruk drastisch verlagen.
De exacte vrijstellingen in 2026
Voor het jaar 2026 zijn de vrijstellingen door de overheid geïndexeerd. Het is essentieel om deze bedragen precies te kennen bij het opstellen van uw testament of legaat:
| Relatie | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Partners (echtgenoot/samenwonend) | € 795.156 |
| Kinderen en kleinkinderen | € 25.187 |
| Kinderen met een beperking | € 75.546 |
| Ouders | € 59.643 |
| Broers, zussen en derden | € 2.658 |
De kracht van het kleinkindlegaat
Zoals u ziet, heeft elk kleinkind in 2026 een vrijstelling van € 25.187. Heeft u bijvoorbeeld vier kleinkinderen? Dan kunt u in totaal € 100.748 belastingvrij nalaten aan de volgende generatie.
Zou dit bedrag direct naar uw kinderen gaan bovenop hun eigen deel, dan valt dit vaak in de 20%-schijf. Door de kleinkinderen direct te betrekken, bespaart de familie in dit scenario direct € 20.149 aan belasting.
Tarieven na de vrijstelling (2026)
Over het bedrag boven de vrijstelling betaalt men belasting. In 2026 zijn de tarieven voor partners en kinderen:
- 10% over de eerste € 161.461
- 20% over alles daarboven
Voor kleinkinderen geldt een tarief van 18% (eerste schijf) en 36% (tweede schijf). Daarom is het juist zo belangrijk om binnen de vrijstelling van € 25.187 te blijven.
Wat betekent dit voor u?
Het simpelweg opnemen van een legaat "ter hoogte van de op dat moment geldende vrijstelling" in uw testament zorgt ervoor dat u altijd optimaal profiteert, ongeacht hoe de bedragen in de toekomst veranderen. Zo voorkomt u dat er onnodig geld naar de Belastingdienst vloeit dat ook voor de studie of woning van uw kleinkinderen gebruikt had kunnen worden.